Kiedy przysługują koszty uzyskania 50% na zleceniu?

Standardowe koszty na zleceniu to 20% przychodu pomniejszonego o składki. Koszty 50% dotyczą wynagrodzenia za przeniesienie praw autorskich do utworu stworzonego w ramach umowy.

Kalkulator umowy zlecenia

Przelicz wynagrodzenie ze zlecenia brutto na netto (albo odwrotnie) w 8 wariantach składkowych — od studenta po zlecenie z własnym pracodawcą. Bez rejestracji, za darmo.

Wynagrodzenie brutto

zł

Sytuacja zleceniobiorcy (decyduje o składkach)

Opcje: koszty uzyskania, PIT-2, chorobowa, PPK

Koszty uzyskania przychodu

Kwota zmniejszająca podatek (PIT-2)

Dobrowolna chorobowa — 2,45% (prawo do zasiłków) PPK — uczestnik Pracowniczych Planów Kapitałowych Podatek zryczałtowany — umowy do 200 zł brutto (12%, bez KUP)

Stopa wypadkowa zleceniodawcy (%)

Wpisz kwotę wynagrodzenia, aby zobaczyć wynik.

Wyliczenie: · wygenerowano:

Serwis ma charakter wyłącznie edukacyjny i informacyjny — nie stanowi porady podatkowej, prawnej ani rekomendacji. Przed podjęciem decyzji skonsultuj się ze specjalistą.

Jak liczymy wynagrodzenie ze zlecenia?

Zlecenie różni się od etatu tym, że zakres składek zależy od sytuacji zleceniobiorcy — dlatego pierwszym krokiem jest wybór wariantu. Obliczenia wykonuje serwerowe API portalu cash-service.pl (ten sam silnik, co w portalowym kalkulatorze zlecenia).

Składki ZUS — pełne (emerytalna 9,76%, rentowa 1,5%), gdy zlecenie jest jedynym tytułem; tylko zdrowotna przy etacie gdzie indziej z pensją ≥ minimalnej; żadne u studenta do 26 lat. Chorobowa (2,45%) jest dobrowolna.
Składka zdrowotna — 9% podstawy po odjęciu składek społecznych (o ile wariant ją przewiduje).
Zaliczka na PIT — 12% po odjęciu kosztów uzyskania (20% albo 50% autorskich) i ewentualnej kwoty zmniejszającej (PIT-2). Umowy do 200 zł brutto: ryczałt 12% bez kosztów.
Koszt zleceniodawcy — składki po jego stronie (emerytalna, rentowa, wypadkowa, FP, FGŚP) oraz ewentualna wpłata PPK 1,5%.

Najczęstsze pytania

Jakie składki ZUS płaci się od umowy zlecenia?

To zależy od sytuacji zleceniobiorcy. Gdy zlecenie jest jedynym tytułem do ubezpieczeń — pełne składki emerytalno-rentowe i zdrowotna. Przy etacie gdzie indziej z pensją co najmniej minimalną — tylko zdrowotna. Uczeń i student do 26 lat — żadnych składek. Wybierz wariant w kalkulatorze, a składki dobiorą się same.

Czy student na zleceniu płaci składki i podatek?

Uczeń lub student do ukończenia 26. roku życia nie podlega z umowy zlecenia ubezpieczeniom ZUS, a jego przychody obejmuje ulga dla młodych (zerowy PIT do 85 528 zł rocznie) — kwota netto równa się brutto. To najtańsza forma zatrudnienia dla obu stron.

Czy warto opłacać dobrowolną składkę chorobową?

Składka chorobowa (2,45% podstawy) jest na zleceniu dobrowolna i możliwa tylko wtedy, gdy z umowy odprowadzane są obowiązkowe składki emerytalno-rentowe. W zamian daje prawo do zasiłku chorobowego i macierzyńskiego (po okresie wyczekiwania) — przy dłuższej współpracy zwykle warto.

Kiedy przysługują koszty uzyskania 50%?

Standardowe koszty na zleceniu to 20% przychodu pomniejszonego o składki. Koszty 50% (autorskie) dotyczą wynagrodzenia za przeniesienie praw autorskich do utworu — np. tekstu, grafiki, kodu — stworzonego w ramach umowy.

Co to jest podatek zryczałtowany od małych zleceń?

Od umów do 200 zł brutto zawartych z osobą niebędącą pracownikiem płatnik pobiera zryczałtowany podatek 12% od przychodu — bez kosztów uzyskania i bez kwoty zmniejszającej. Zaznacz tę opcję w kalkulatorze, jeśli Twoja umowa spełnia te warunki.

Czy zlecenie obejmuje minimalna stawka godzinowa?

Tak — dla umów zlecenia i umów o świadczenie usług obowiązuje minimalna stawka godzinowa, ogłaszana co roku wraz z płacą minimalną. Wynagrodzenie w przeliczeniu na godzinę pracy nie może być od niej niższe.